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會計學(xué)習(xí)題（8）
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第九章
一、單項選擇題 1.某企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額40000元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額35000元，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)科目借方余額5000元，“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額15000元，其中：“預(yù)收A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額25000元，“預(yù)收B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（ ）元。 A．40000 B.25000 C.15000 D.50000 2.企業(yè)2008年10月31日生產(chǎn)成本借方余額50萬元，原材料借方30萬元，材料成本差異貸方余額2萬元，委托代銷商品借方余額10萬元，工程物資借方余額20萬元。則資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的金額為（ ）萬元。 A．88 B.90 C.108 D.110 3.“應(yīng)收賬款”科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計入資產(chǎn)負(fù)債表中的（ ）項目。 A．應(yīng)收賬款 B.預(yù)收賬款 C．應(yīng)付賬款 D.其他應(yīng)付款 4.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)多個總賬科目余額計算填列的是（ ）。 A．應(yīng)付賬款 B.盈余公積 C．貨幣資金 D.長期借款 5.下列項目中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目下反映的是（ ） A．生產(chǎn)成本 B.發(fā)出商品 C．材料采購 D.工程物資 6.某企業(yè)2007年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為2000萬元，累計折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬元，在建工程賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額為（ ） A．1200 B.90 C.1100 D.2200 7.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，不應(yīng)直接根據(jù)總賬科目余額填列的是（ ） A．實收資本 B.應(yīng)付票據(jù) C．應(yīng)交稅費 D.存貨 8.以下項目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項目的是（ ） A．長期借款 B.長期應(yīng)付款 C．應(yīng)付股利 D.應(yīng)付債券 9.資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項目，平時應(yīng)根據(jù)（ ）填列。 A．“利潤分配”科目余額 B．“本年利潤”科目余額 C．“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計算后 D．“盈余公積”科目余額 10.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額50000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額45000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額20000元，“應(yīng)付丙公司賬款”明細(xì)科目借方余額15000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額20000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額30000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付賬款”項目的金額為（ ） A．-45000 B.25000 C.-20000 D.20000 11.資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項目中包含的項目是（ ） A．銀行本票存款 B． 銀行承兌匯票 C． 商業(yè)承兌匯票 D．交易性金融資產(chǎn) 12.“預(yù)付賬款”科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計入資產(chǎn)負(fù)債表中的（ ）項目。 A．應(yīng)收賬款 B.預(yù)收款項 C．應(yīng)付賬款 D.其他應(yīng)付款 13.某企業(yè)2007年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為20萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為10萬元，投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為80萬元（收益），營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2007年的營業(yè)利潤為（ ） |
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萬元。 A．370 B.330 C.320 D.390 14.利潤表反映（ ）。 A．企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果 B．特定日財務(wù)狀況 C．某一特定日的經(jīng)營成果 D．有關(guān)現(xiàn)金流入流出的信息 15.下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是（ ）。 A．商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) B．收回以前年度核銷的壞賬 C．預(yù)提銀行借款的利息 D．購買機器設(shè)備 二、多項選擇題 1.下列各項，影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目有（ ） A．銷售費用 B.管理費用 C.投資收益 D.所得稅費用 2.資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)（ ）填列。 A．應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計 B.預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計 C.按應(yīng)收賬款余額一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額 D.應(yīng)收賬款總帳科目借方余額 3.企業(yè)期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列各項應(yīng)包括在“存貨”項目的是（ ）。 A、委托加工物資 B、在途物資 C、為在建工程購入的工程物資 D、生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品 4.下列各項中，對資產(chǎn)負(fù)債表的作用描述正確的有（ ） A．通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況 B． 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的償債能力 C． 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的獲利能力 D．通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況 5.下列各資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額分析填列的有（ ） A．應(yīng)收票據(jù) B.預(yù)收款項 C．應(yīng)收賬款 D.應(yīng)付賬款 6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目包括（ ） A．生產(chǎn)成本 B.委托代銷商品 C．發(fā)出商品 D.材料采購 7、資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式獲得（ ） A．直接從總賬科目的余額獲得 B． 根據(jù)明細(xì)科目的余額分析獲得 C． 根據(jù)幾個總帳科目的余額合計獲得 D．根據(jù)有關(guān)科目的余額分析獲得 8、下列會計科目，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)列入“存貨”項目的有（ ） A．在途物資 B.發(fā)出商品 C．委托加工物資 D.工程物資 9、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，根據(jù)總額余額直接填列的有（ ） A．短期借款 B.實收資本 C．應(yīng)收票據(jù) D.應(yīng)收賬款 10、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，屬于流動資產(chǎn)的有（ ） A．交易性金融資產(chǎn) B． 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
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萬元。 A．370 B.330 C.320 D.390 14.利潤表反映（ ）。 A．企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果 B．特定日財務(wù)狀況 C．某一特定日的經(jīng)營成果 D．有關(guān)現(xiàn)金流入流出的信息 15.下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是（ ）。 A．商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) B．收回以前年度核銷的壞賬 C．預(yù)提銀行借款的利息 D．購買機器設(shè)備 二、多項選擇題 1.下列各項，影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目有（ ） A．銷售費用 B.管理費用 C.投資收益 D.所得稅費用 2.資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)（ ）填列。 A．應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計 B.預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計 C.按應(yīng)收賬款余額一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額 D.應(yīng)收賬款總帳科目借方余額 3.企業(yè)期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列各項應(yīng)包括在“存貨”項目的是（ ）。 A、委托加工物資 B、在途物資 C、為在建工程購入的工程物資 D、生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品 4.下列各項中，對資產(chǎn)負(fù)債表的作用描述正確的有（ ） A．通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況 B． 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的償債能力 C． 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的獲利能力 D．通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況 5.下列各資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額分析填列的有（ ） A．應(yīng)收票據(jù) B.預(yù)收款項 C．應(yīng)收賬款 D.應(yīng)付賬款 6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目包括（ ） A．生產(chǎn)成本 B.委托代銷商品 C．發(fā)出商品 D.材料采購 7、資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式獲得（ ） A．直接從總賬科目的余額獲得 B． 根據(jù)明細(xì)科目的余額分析獲得 C． 根據(jù)幾個總帳科目的余額合計獲得 D．根據(jù)有關(guān)科目的余額分析獲得 8、下列會計科目，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)列入“存貨”項目的有（ ） A．在途物資 B.發(fā)出商品 C．委托加工物資 D.工程物資 9、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，根據(jù)總額余額直接填列的有（ ） A．短期借款 B.實收資本 C．應(yīng)收票據(jù) D.應(yīng)收賬款 10、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，屬于流動資產(chǎn)的有（ ） A．交易性金融資產(chǎn) B． 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
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萬元。 A．370 B.330 C.320 D.390 14.利潤表反映（ ）。 A．企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果 B．特定日財務(wù)狀況 C．某一特定日的經(jīng)營成果 D．有關(guān)現(xiàn)金流入流出的信息 15.下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是（ ）。 A．商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) B．收回以前年度核銷的壞賬 C．預(yù)提銀行借款的利息 D．購買機器設(shè)備 二、多項選擇題 1.下列各項，影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目有（ ） A．銷售費用 B.管理費用 C.投資收益 D.所得稅費用 2.資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)（ ）填列。 A．應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計 B.預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計 C.按應(yīng)收賬款余額一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額 D.應(yīng)收賬款總帳科目借方余額 3.企業(yè)期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列各項應(yīng)包括在“存貨”項目的是（ ）。 A、委托加工物資 B、在途物資 C、為在建工程購入的工程物資 D、生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品 4.下列各項中，對資產(chǎn)負(fù)債表的作用描述正確的有（ ） A．通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況 B． 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的償債能力 C． 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以分析企業(yè)的獲利能力 D．通過編制資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況 5.下列各資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額分析填列的有（ ） A．應(yīng)收票據(jù) B.預(yù)收款項 C．應(yīng)收賬款 D.應(yīng)付賬款 6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目包括（ ） A．生產(chǎn)成本 B.委托代銷商品 C．發(fā)出商品 D.材料采購 7、資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式獲得（ ） A．直接從總賬科目的余額獲得 B． 根據(jù)明細(xì)科目的余額分析獲得 C． 根據(jù)幾個總帳科目的余額合計獲得 D．根據(jù)有關(guān)科目的余額分析獲得 8、下列會計科目，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)列入“存貨”項目的有（ ） A．在途物資 B.發(fā)出商品 C．委托加工物資 D.工程物資 9、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，根據(jù)總額余額直接填列的有（ ） A．短期借款 B.實收資本 C．應(yīng)收票據(jù) D.應(yīng)收賬款 10、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，屬于流動資產(chǎn)的有（ ） A．交易性金融資產(chǎn) B． 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
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C． 預(yù)付款項 D．研發(fā)支出 11、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，屬于流動負(fù)債的有（ ） A．應(yīng)付職工薪酬 B． 預(yù)收款項 C． 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 D．預(yù)付款項 三、判斷題 1、資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)包括融資租入固定資產(chǎn)的原價。（ ） 2、“利潤分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤項目的數(shù)額一致。（ ） 3、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅。（ ） 4、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)都是企業(yè)擁有的。（ ） 5、資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款項”項目應(yīng)直接根據(jù)該科目的總賬余額填列。（ ） 6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等金融資產(chǎn)。（ ） 7、“長期股權(quán)投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（ ） 8、“預(yù)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。（ ） 9.在現(xiàn)金流量表中，借款所收到的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（ ） 10.支付股票投資應(yīng)交納的印花稅屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。（ ） 11.資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的動態(tài)報表，通過它可以了解企業(yè)資產(chǎn)來源構(gòu)成和承擔(dān)的債務(wù)及資金的流動性和償債能力。 ( ) 四、業(yè)務(wù)題 1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，所得稅率為33%。該企業(yè)2006年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價格每件為20元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為30000元，其中，國債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50000元，其中，折舊費用25000元，業(yè)務(wù)招待費20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為20000元，業(yè)務(wù)招待費15000元。 （4）本年度內(nèi)補貼收入3000元（計入當(dāng)期營業(yè)外收入）。按稅法規(guī)定應(yīng)交納所得稅。 要求：計算該企業(yè)2006年利潤表中有關(guān)項目的金額： （1）營業(yè)利潤 （2）利潤總額 （3）本年度應(yīng)交所得稅 （4）凈利潤 2、丙公司2007年度“主營業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為5000萬元，借方發(fā)生額為100萬元（系10月發(fā)生的購買方退貨）；“其他業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為300萬元；“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為4000萬元，2007年10月10日，收到購買方退貨，其成本為60萬元；“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額為200萬元；2008年1月10日，收到2007年12月銷售給某單位的一批產(chǎn)品，由于質(zhì)量問題被退回，其收入為60萬元，成本為40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計算利潤表中的營業(yè)收入和營業(yè)成本項目金額。 3、天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，該公司適用的所得稅率為33%，增值稅率為17%。庫存材料采用計劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司2006年年初未分配利潤為670萬元。該公司2006年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）采用托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，銷售價款為200萬元，本年應(yīng)收全部銷售價款的20%。該產(chǎn)品銷售成本為120萬元。本年應(yīng)收的款項尚未收到。 （2）取得罰款收入6萬元，存入銀行。 （3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6.8萬元。 （4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出5萬元。 （5）以銀行存款支付廣告費7萬元。 （6）銷售多余材料一批，該批材料計劃成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。 （7）計算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)城市維護(hù)建設(shè)稅為28萬元，其他銷售負(fù)擔(dān)2萬元。 （8）計算本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加1萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加為0.8萬元，其他銷售負(fù)擔(dān)0.2萬元。 （9）計提短期借款利息5萬元。 （10）按成本法核算收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利6.6萬元（屬于投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤）。 （11）計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系2005年12月購入并投入使用，其原價為50.5萬元，折舊年限為4年，假使預(yù)計凈殘值為0.5萬元，采用直線法計提折舊。 （12）公司本年度發(fā)生其他管理費用3萬元，已用銀行存款支付。 （13）計算本年所得稅費用和應(yīng)交所得稅，假定本年度應(yīng)納稅所得額為111300元。 （14）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”和“利潤分配—未分配利潤”。 要求： （1）編制2006年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。 （2）編制2006年度利潤表。 |
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C． 預(yù)付款項 D．研發(fā)支出 11、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，屬于流動負(fù)債的有（ ） A．應(yīng)付職工薪酬 B． 預(yù)收款項 C． 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 D．預(yù)付款項 三、判斷題 1、資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)包括融資租入固定資產(chǎn)的原價。（ ） 2、“利潤分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤項目的數(shù)額一致。（ ） 3、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅。（ ） 4、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)都是企業(yè)擁有的。（ ） 5、資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款項”項目應(yīng)直接根據(jù)該科目的總賬余額填列。（ ） 6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等金融資產(chǎn)。（ ） 7、“長期股權(quán)投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（ ） 8、“預(yù)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。（ ） 9.在現(xiàn)金流量表中，借款所收到的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（ ） 10.支付股票投資應(yīng)交納的印花稅屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。（ ） 11.資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的動態(tài)報表，通過它可以了解企業(yè)資產(chǎn)來源構(gòu)成和承擔(dān)的債務(wù)及資金的流動性和償債能力。 ( ) 四、業(yè)務(wù)題 1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，所得稅率為33%。該企業(yè)2006年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價格每件為20元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為30000元，其中，國債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50000元，其中，折舊費用25000元，業(yè)務(wù)招待費20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為20000元，業(yè)務(wù)招待費15000元。 （4）本年度內(nèi)補貼收入3000元（計入當(dāng)期營業(yè)外收入）。按稅法規(guī)定應(yīng)交納所得稅。 要求：計算該企業(yè)2006年利潤表中有關(guān)項目的金額： （1）營業(yè)利潤 （2）利潤總額 （3）本年度應(yīng)交所得稅 （4）凈利潤 2、丙公司2007年度“主營業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為5000萬元，借方發(fā)生額為100萬元（系10月發(fā)生的購買方退貨）；“其他業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為300萬元；“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為4000萬元，2007年10月10日，收到購買方退貨，其成本為60萬元；“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額為200萬元；2008年1月10日，收到2007年12月銷售給某單位的一批產(chǎn)品，由于質(zhì)量問題被退回，其收入為60萬元，成本為40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計算利潤表中的營業(yè)收入和營業(yè)成本項目金額。 3、天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，該公司適用的所得稅率為33%，增值稅率為17%。庫存材料采用計劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司2006年年初未分配利潤為670萬元。該公司2006年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）采用托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，銷售價款為200萬元，本年應(yīng)收全部銷售價款的20%。該產(chǎn)品銷售成本為120萬元。本年應(yīng)收的款項尚未收到。 （2）取得罰款收入6萬元，存入銀行。 （3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6.8萬元。 （4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出5萬元。 （5）以銀行存款支付廣告費7萬元。 （6）銷售多余材料一批，該批材料計劃成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。 （7）計算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)城市維護(hù)建設(shè)稅為28萬元，其他銷售負(fù)擔(dān)2萬元。 （8）計算本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加1萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加為0.8萬元，其他銷售負(fù)擔(dān)0.2萬元。 （9）計提短期借款利息5萬元。 （10）按成本法核算收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利6.6萬元（屬于投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤）。 （11）計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系2005年12月購入并投入使用，其原價為50.5萬元，折舊年限為4年，假使預(yù)計凈殘值為0.5萬元，采用直線法計提折舊。 （12）公司本年度發(fā)生其他管理費用3萬元，已用銀行存款支付。 （13）計算本年所得稅費用和應(yīng)交所得稅，假定本年度應(yīng)納稅所得額為111300元。 （14）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”和“利潤分配—未分配利潤”。 要求： （1）編制2006年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。 （2）編制2006年度利潤表。 |
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C． 預(yù)付款項 D．研發(fā)支出 11、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，屬于流動負(fù)債的有（ ） A．應(yīng)付職工薪酬 B． 預(yù)收款項 C． 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 D．預(yù)付款項 三、判斷題 1、資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)包括融資租入固定資產(chǎn)的原價。（ ） 2、“利潤分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤項目的數(shù)額一致。（ ） 3、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅。（ ） 4、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)都是企業(yè)擁有的。（ ） 5、資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款項”項目應(yīng)直接根據(jù)該科目的總賬余額填列。（ ） 6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等金融資產(chǎn)。（ ） 7、“長期股權(quán)投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（ ） 8、“預(yù)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。（ ） 9.在現(xiàn)金流量表中，借款所收到的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（ ） 10.支付股票投資應(yīng)交納的印花稅屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。（ ） 11.資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的動態(tài)報表，通過它可以了解企業(yè)資產(chǎn)來源構(gòu)成和承擔(dān)的債務(wù)及資金的流動性和償債能力。 ( ) 四、業(yè)務(wù)題 1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，所得稅率為33%。該企業(yè)2006年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價格每件為20元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為30000元，其中，國債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50000元，其中，折舊費用25000元，業(yè)務(wù)招待費20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為20000元，業(yè)務(wù)招待費15000元。 （4）本年度內(nèi)補貼收入3000元（計入當(dāng)期營業(yè)外收入）。按稅法規(guī)定應(yīng)交納所得稅。 要求：計算該企業(yè)2006年利潤表中有關(guān)項目的金額： （1）營業(yè)利潤 （2）利潤總額 （3）本年度應(yīng)交所得稅 （4）凈利潤 2、丙公司2007年度“主營業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為5000萬元，借方發(fā)生額為100萬元（系10月發(fā)生的購買方退貨）；“其他業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為300萬元；“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為4000萬元，2007年10月10日，收到購買方退貨，其成本為60萬元；“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額為200萬元；2008年1月10日，收到2007年12月銷售給某單位的一批產(chǎn)品，由于質(zhì)量問題被退回，其收入為60萬元，成本為40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計算利潤表中的營業(yè)收入和營業(yè)成本項目金額。 3、天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，該公司適用的所得稅率為33%，增值稅率為17%。庫存材料采用計劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司2006年年初未分配利潤為670萬元。該公司2006年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）采用托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，銷售價款為200萬元，本年應(yīng)收全部銷售價款的20%。該產(chǎn)品銷售成本為120萬元。本年應(yīng)收的款項尚未收到。 （2）取得罰款收入6萬元，存入銀行。 （3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6.8萬元。 （4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出5萬元。 （5）以銀行存款支付廣告費7萬元。 （6）銷售多余材料一批，該批材料計劃成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。 （7）計算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)城市維護(hù)建設(shè)稅為28萬元，其他銷售負(fù)擔(dān)2萬元。 （8）計算本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加1萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加為0.8萬元，其他銷售負(fù)擔(dān)0.2萬元。 （9）計提短期借款利息5萬元。 （10）按成本法核算收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利6.6萬元（屬于投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤）。 （11）計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系2005年12月購入并投入使用，其原價為50.5萬元，折舊年限為4年，假使預(yù)計凈殘值為0.5萬元，采用直線法計提折舊。 （12）公司本年度發(fā)生其他管理費用3萬元，已用銀行存款支付。 （13）計算本年所得稅費用和應(yīng)交所得稅，假定本年度應(yīng)納稅所得額為111300元。 （14）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”和“利潤分配—未分配利潤”。 要求： （1）編制2006年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。 （2）編制2006年度利潤表。 |
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